Komplexe Strukturen: So ermitteln Sie wirtschaftlich Berechtigte richtig
Die Bestimmung der wirtschaftlich Berechtigten innerhalb komplexer Unternehmensstrukturen stellt eine wesentliche Herausforderung im Rahmen der Compliance-Anforderungen dar. Besonders interessant wird es, wenn mehrere Holdinggesellschaften involviert sind. Ein solches Szenario bietet der Fall der A GmbH, der die Bedeutung einer gründlichen Analyse der Eigentums- und Kontrollverhältnisse unterstreicht. In diesem Artikel untersuchen wir, wie die wirtschaftlich Berechtigten in einer verschachtelten Konstellation identifiziert werden können.
Der Fall der A GmbH
Die A GmbH ist ein Unternehmen, das von drei Holdinggesellschaften – B GmbH, C GmbH und D GmbH – gehalten wird, wobei jede dieser Holdings jeweils ein Drittel der Anteile besitzt. Jede Holding wird wiederum vollständig (zu 100%) von einer einzelnen natürlichen Person kontrolliert: die B GmbH von E, die C GmbH von F und die D GmbH von G. H fungiert in diesem Fall als Geschäftsführer der A GmbH, ohne direkt Anteile an der A GmbH zu halten.
Ermittlung der wirtschaftlich Berechtigten
Die Bestimmung der wirtschaftlich Berechtigten in dieser Konstellation erfordert ein Verständnis der Kontroll- und Einflussstrukturen, die über die Anteilsverhältnisse hinausgehen. Laut den gesetzlichen Vorgaben gilt eine natürliche Person als wirtschaftlich berechtigt, wenn sie direkt oder indirekt mehr als 25% der Kapitalanteile hält oder über eine entsprechende Kontrollmöglichkeit verfügt.
In diesem Szenario sind E, F und G als wirtschaftlich Berechtigte der A GmbH zu identifizieren, da jeder von ihnen einen beherrschenden Einfluss auf eine der Holdinggesellschaften ausübt, die wiederum ein Drittel der A GmbH hält. Durch die 100%ige Kontrolle jeder Holding durch E, F und G können diese Personen wesentliche Entscheidungen für die A GmbH indirekt beeinflussen, was sie zu wirtschaftlich Berechtigten macht.
Die Bedeutung der Analyse verschachtelter Strukturen
Der Fall der A GmbH zeigt deutlich, wie wichtig eine tiefergehende Analyse der Unternehmensstrukturen ist, um die wirtschaftlich Berechtigten korrekt zu identifizieren. Insbesondere in Fällen, in denen die Eigentümerschaft über mehrere Ebenen verteilt ist, ist es entscheidend, die Ketten der Kontrolle und des Einflusses nachzuvollziehen.
